Verifiche sul reverse charge IVA
Lo studio di commercialisti esamina i casi in cui una fattura ricevuta, un acquisto intracomunitario o un servizio estero pongono dubbi sul corretto trattamento IVA. Il punto non è la sola dicitura riportata nel documento: occorre comprendere l’operazione, i soggetti coinvolti e gli elementi disponibili prima della registrazione o di una correzione.
Fatture, operazioni e documenti da esaminare
La verifica può riguardare fatture con o senza IVA, contratti, ordini, descrizione di beni o prestazioni, dati della controparte e documentazione collegata. Per gli acquisti UE e i servizi da fornitori esteri si valuta se vi siano elementi utili per distinguere integrazione della fattura, autofattura o necessità di ulteriore approfondimento. Quando sono coinvolte importazioni, si considerano anche i documenti doganali rilevanti ai fini IVA, senza confondere beni, servizi e passaggi doganali.
Passaggi contabili da valutare
Lo studio ricostruisce la coerenza tra operazione, fattura, contratto e documenti di supporto. L’analisi separa l’applicabilità del reverse charge dalla documentazione da conservare e dalle registrazioni IVA da valutare. Se il caso presenta aspetti doganali o tecnici, lo studio coordina il contributo fiscale, contabile e documentale con professionisti associati.
Un confronto tracciabile sul caso
Il confronto aiuta a individuare le informazioni mancanti e i passaggi che richiedono attenzione, così che la decisione presa sulla fattura risulti comprensibile e collegata ai documenti disponibili.